L'assurance vie est-elle toujours "non immobilière"?

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de Marie Hélène MAIS AUGEREAU HUE (Notaire à Chevreuse, membre du groupe Monassier)

L’assurance vie est en principe non-propriété et a donc
régime dérogeant au droit commun de la succession

et sa t notre agencetion. Cependant, dans certains cas, une assurance vie peut être trouvée dans les avoirs de l'assuré. Schématiquement, il y a trois situations.

Le premier est le cas où l'intégration des actifs de l'assuré est à la fois civile et fiscale. Les sommes versées ne sont plus successives et sont réparties entre les héritiers conformément aux règles du Code civil. Ces montants sont également soumis au même impôt que le reste de l'immobilier. C'est le cas en l'absence d'un bénéficiaire désigné dans le contrat ou lorsque ce dernier est décédé avant l'assuré.

Ce régime de dérogation peut également être levé pour les primes payées par l'assuré "Manifeste exagéré en rapport avec les facultés du défunt". L'exagération est évaluée en fonction de l'âge, de la situation patrimoniale et familiale de l'assuré et de l'utilité du contrat à cet égard. Si les primes sont considérées comme excessivement élevées, elles sont rétablies.

La seconde est que l’intégration au domaine a des effets civils. C'est le cas du contrat signé avec des fonds communs de placement et non résolu au moment de la liquidation d'une communauté conjugale à la suite du décès de l'un des époux (voir "Les Echos" du 21 septembre 2018 "
Assurance vie et mari commun dans la propriété

« ).

Dans le troisième cas, les montants versés restent sans héritage civil, mais sont soumis à l'impôt sur les successions, sauf en cas d'exonération. Il s’agit des contrats ouverts après le 20 novembre 1991 et dont les primes ont été payées après le 70e anniversaire du souscripteur, au-delà d’une indemnité de 30 500 euros. Dans les autres cas, la taxe dépend de la date du contrat, du paiement des primes et de l'âge de l'assuré.

Se souvenir

La cohérence des déclarations fiscales à effectuer, ainsi que les implications civiles et familiales d'une assurance vie, obligent le notaire à le savoir.

Comment Retrouver Une Ancienne Assurance Vie ?

A l’inverse, si l’investisseur devant des pertes (car le contrat est vraisemblablement en moins-value), cela évoque que l’assiette qui a précédemment subi cotisations sociales est supérieure aux revenu réellement obtenus en or aussitôt du retrait. Dans ces situation, le législateur prévoit une réparation du trop-perçu, calculée parmi soustraction des prélèvements effectués à tort, et non pas chez différence d’assiette.

A noter qu’une de la CSG peut être déduite des impôts sur le revenu lorsque les gains sont imposés d’or recueil progressif de l’impôt sur le revenu. Voir à ce sujet : cotisations sociales en vigueur.

Les règles fiscales en fait de calcul de l’imposition en foi vie sont complexes. Faut il utiliser le prélèvement en tout libératoire ou le forfait réel? L’impact de la belgicisme tax? Utiliser tire-au-flanc qui en focntion de la date de suscription du contrat votre situation fiscale va vous calculer le montant d’impôts sur votre plus value en fonction du montant que vous aimeriez retirer.

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